资产管理制度

第一章  总则

一、目的

为加强我校财产管理，明确经济责任．保证资产的安全完整、账实相符，防止固定资产流失，根据有关财经法规，结合我校实际．制定本制度。

1、使固定资产受到安全保护，防止遗失或被窃；

2、使固定资产可发挥其正常使用功能；

3、消除闲置固定资产，避免浪费资金。

学校的固定资产一般分为房屋和建筑物、交通工具、通用设备、专用设备、图书、文物和陈列品、其他固定资产七类。

二、范围

  符合下列标准的列为固定资产

（1）学院所有固定资产包括一般设备单价在500元以上的，并且使用过程中基本保持原有物资形态的资产。

（2）单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。

（3）计算机及网络设备：包括计算机、打印机、打印机、一体机、投影仪、多媒体等设备；

（4）广播电视影像设备：包括电视机、录（放）音机、功放、音响、照相机、摄像机等设备；

（5）文体设备：包括各类音乐器材、美术、体育器材等设备；

（6）教学仪器：包括学科专用仪器表等；

（7）办公家具及用具：包括办公桌椅、会议桌椅、实验桌椅、课桌椅、讲桌、学生铁床、餐桌椅等；

（8）炊事设备：包括锅炉、冰箱、和面机、切肉机、灶台、磅秤等；

（9）降温采暖设备：包括空调、台扇、吊扇、排风扇、取暖器等；

（10）图书；

（11）其他。

三、经办部门

1、 管理部门：资产管理中心为本校固定资产管理部门。

2、维修部门：负责有关的建筑设备、机械设备、储存设备、电仪设备和杂项设备等维修。

3、使用部门：保管部门、使用部门、难以划分者，以管理部门为使用部门。

四、维护保养

管理部门协同维修部门订立各项资产的保养作业规范，并督促使用部门按规范执行维护工作。

五、盘点抽查

管理部门应随时查核各使用部门现有的固定资产，以了解登记所载的名称、规格及数量是否与实际，有无管理不善，无效使用或闲置等不良情况存在。若发现有异常或不良情况存在，应即通知该使用部门请其改善，情况严重者应另呈报权责主管批示处理。

六、管理政策

    编制固定资产预算可以让管理部门从整体的观点来考虑各部门所需购置的资产项目，使购置与处理固定资产的计划更为明确，不致盲目从事，重复添置资产。

    1、清晰明确的记录

将固定资产的购置成本、购置日期、存放地点、保管部门（人员）、累计折旧、维修改造以及资产处理等资料完整记录下来；

   2、落实保养及保护要求

      为使固定资产维持正常使用功能，发挥良好的经济效益，定期或不定期的维护保养及维护作业应彻底实施。

第二章  固定资产购置

（一）、采购制度

1、采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。采购的物品一定要与购物申请单内容相同。

2、购物申请单须有申请人、部门负责人、资产部门、主管院长、后勤主任、董事长，六人的签名。（如购置教学物资，需要教务签字；如申请网络设备，需要网络中心签字。）签完字送至资产管理处，资产处传招标处统一购买。

3、凡列入专控商品和政府采购项目，必须按规定的程序办理，手续完备后方能采购。

（二）、验收入库制度

1、资产管理员负责验收入库。验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可，并登记账册。会计入账联应及时交财务入账。教育局调拨的财产凭基建科财产调拨单入帐。

2、入库时要区分物品性质，固定资产和低值易耗品区别对待，妥善保管。

3、根据勤俭办学原则，仓库内积压物品应尽量减少，但教学所需物品要保证供应。

（三）、造册登记制度

1、学校所有物品的账册登记工作由资产管理员负责。

2、资产管理员根据物品的归类及时记账，分别登记账册（总账、明细账）或实验（专用室）账册。

3、按时完成上级部门布置的各种报表。

（四）、领用、借用及赔偿制度

1、仓库存放物品，由资产管理员统一管理。

2、领用办公用品，需办理领用手续。领用物品若有多余，须归还仓库。

3、教学物品不能挪作他用。教学物品和器材专供本校教学使用，在不影响教学前提下，经领导同意方可出借。

4、出借的物品须填写出借单，借用部门负责人签字，送至资产部门，资产部门签字统一借出，后勤主任签字同意方可借出。

5、出借的物品要按期收回。

6、每学期结束时，资产管理员要及时收回、统一管理。

7、人员调动一定要做好个人物品借用归还工作。

8、归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失，按赔偿制度执行。

9、赔偿办法由设备管理人员填写赔偿单，经学校分管领导批准再由损坏者凭赔偿单到财务部门缴款。

（五）、财产报废制度

1、报废物品要加以区别，找出报废原因，若是失窃物品，要有备案记录，根据实际情况酌情处理。

2、报废的物品由财产管理员统一登记，单项固定资产报废金额按有关规定执行。

3、报废单要有学校负责人，财务主管和财产保管员签字、说明。不允许任何个人和年级处室都无权对学校固定资产擅自处理。

4、报废物品处理后的回收资金，要及时入账。

5、固定资产耐用期满，经检验确已丧失使用价值才能报废，并填制报废单一式三份报销。

6、报废财产，应由各年级或处室使用人提出报废报告，送资产管理中心，由资产管理中心向后勤主任、院长、董事长提交办理审批手续，经批准后，所报废的财产应列清单，连同报废财产交资产部门保管室库存，待变价处理。

（六）、资产清查制度：

1、对所有固定资产，每年进行一次清查、以物对账、以账对物，做到账表相符，账账相符，账实相符。发生盈亏、报废等及时处理调整账户，保持固定资产账、卡、物相一致。每年固定资产清查都要留有书面资料。

2、学校在进行财产清查时，要在学校领导的安排下，由于固定资产清查范围广，工作量大，现场核查工作复杂，需要全面动员，统筹安排。成立资产清查小组，后勤资产发起，人力资源部和院办协助完成。

3、清查方法以核实账面、实地盘点为主，以抽查、临时盘仓的方法为辅，以达到摸清家底、保证财产安全的目的。发现差错应查明原因，经批准后，进行调账，并指定人员写出报告，以便核查。

（七）固定资产的增加

1、固定资产的增加必须按本校财产添置计划及审批程序进行，所有购置需领导同意签字，及时出入库，以备资产及时准确入账。

2、凡增加的每一项固定资产，必须填固定资产申请单，一式三份，同购物发票办理财产验收手续，资产部门、使用部门、财务各一份。

3、固定资产增加单必须有财产的名称、规格、型号、产地、单价、总价等。

第三章   固定资产的管理

    固定资产实行由使用部门、管理部门、财务部门分工负责的原则，使用部门、管理部门负责实物的直接管理，财务部门负责核算和监督、检查管理、各部门职责如下：

一、使用部门

1、简历和贯彻固定资产的使用、保管责任制度，保证固定资产的安全、完整。

2、简历固定资产台账，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到账物一致。

3、正确使用固定资产，做好维护保养。

4、定期进行清查盘点，并提出盘点报告。

二、实物管理部门：由资产管理中心负责管理

1、设置固定资产台账，做到分管、使用、财务三账一致，并按期填报有关业务报表。

2、审核并办理固定资产的购置、验收、领用、调拨、维修、处置等事宜。

3、对使用部门进行固定资产的维护、管理和使用情况进行指导检查。

4、定期进行清查盘点，处理盈亏报废，提出盘点报告。

5、健全档案资料，制作固定资产分类分盒存档。

6、定期与财务部门核对台账，保证台账与财务总账核对相符。

三、财务部门

1、负责固定资产的价值和数量核算。核算的范围包括原价、折旧、净值和固定资产清理以及在建工程、待处理固定资产净损失等。建立健全固定资产的核算体系，设置固定资产总账、明细账，按固定资产的类别、使用部门进行核算，正确填报有关会计报表。

2、办理固定资产购置、转移、调拨、盈亏报废等的财务手续。

3、组织并参与管理部门对固定资产的清查盘点工作。

四、监督与检查

1、要动员群众，教育群众，树立“爱护公务为荣”的新观念，发动群众监督检查，对违反规定的现象，人人都有监督检查的权利和义务。

2、资产管理小组应定期或不定期的到各部门核定资产，了解资产的使用保管情况，各部门要给予支持随时提供有关情况和批评建议。共同把资产管好。

3、各部门不得有帐外小仓库。发现帐外资产和私人仓库，资产小组必须查明原因，上报校领导或主管部门。及时作出处理，由资产小组根据领导批示具体实施。

五、奖惩

对固定资产管理较好的单位和个人，要及时表扬，对管理较差的单位和个人，经予批评。

六、交接

1、固定资产管理者工作调动时，必须根据账面实有物品清点清楚，向接管者办理移交。

2、固定资产的接管必须根据账面实物核实无误者方可接管，如有实物与账不符，查明原因，属丢失、损坏的要赔偿。

3、固定资产的交接，必须有主管部门的领导和资产小组人员监交，交接双方与监交者签字。

                                     云南城市建设职业学院

                                         后勤服务中心

                                         2016年1月20日